Cel szkolenia: jak przygotować się do zamknięcia ksiąg
rachunkowych, inwentaryzacji i sprawozdawczości oraz zapoznanie z
ostatnimi zmianami. Jak uniknąć błędów w tym zakresie?
PROGRAM:
1. Dostosowanie polityki rachunkowości do
potrzeb sporządzenia sprawozdań budżetowych, z wykonania operacji
finansowych i sprawozdań finansowych. Omówienie (na przykładach)
możliwych do zastosowania w ewidencji księgowej uproszczeń
oraz konieczność ich opisania w polityce rachunkowości i w
„Informacji dodatkowej”. Wzór Polityki Rachunkowości po
zmianach w 2025r.
2. Inwentaryzacja w praktyce -
najistotniejsze kwestie w zakresie prawidłowości
przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
ze szczególnym uwzględnieniem czynów stanowiących naruszenie
dyscypliny finansów publicznych. Jakie błędy mogą
wystąpić?
3. Obligatoryjne czynności związane z zamknięciem ksiąg
rachunkowych. Weryfikacja ekonomicznej występujących zdarzeń.
4. Podział należności na krótko i
długoterminowych: ewidencja księgowana kontach 221, 226 i 840
oraz wykazywanie ich stanów w sprawozdaniach finansowych, w
sprawozdaniu budżetowym Rb-27,Rb-27S oraz w sprawozdaniu
Rb-N.
5. Występowanie w księgach rachunkowych należności
spornych, zaległości, należności przedawnionych w
kontekście rzetelności ksiąg rachunkowych. Dokumentowanie czynności
windykacyjnych wobec dłużników chroniąca przed ryzykiem naruszenia
dyscypliny finansów publicznych.
6. Zasady zaciągania zobowiązań krótko i
długoterminowych w odniesie do rocznego planu finansowego
wydatków, w tym możliwość naruszenia dyscypliny finansów
publicznych. Odmienny sposób ich wykazania w bilansie i
sprawozdaniach budżetowych Rb-28 i Rb-28S.
7. Naliczanie i księgowanie odsetek od
nieterminowych płatności. Zasady tworzenia i ewidencja
księgowa odpisów aktualizujących na należności wątpliwe. Odmienne
zasady wykazywania w bilansie, w sprawozdaniach Rb-27 i Rb-27S i w
sprawozdaniu Rb-N. Ewidencja księgowa odpisów aktualizujących
wykorzystanych i rozwiązanych oraz konieczność ich wykazania w
„Informacji dodatkowej”.
8. Szczególne zdarzenia podlegające ewidencji na
koniec roku, skutkujące rzetelnością ksiąg rachunkowych i
wiarygodnością sporządzanych sprawozdań, między innymi podlegające
na tworzeniu rozliczeń międzyokresowych czynnych na koszty
poniesione w roku budżetowym a dotyczące roku następnego,
rezerw na prawdopodobne zobowiązania, zaliczaniu zdarzeń do
przychodów przyszłych okresów. Ewidencja księgowa należności i
zobowiązań na przełomie roku: koszty i przychody w ujęciu
memoriałowym, a kasowe wykonanie budżetu.
9. Omówienie sprawozdań budżetowych (Rb-27
i 27S oraz Rb-28 i Rb-28S) z uwzględnieniem zmian wprowadzonych
przepisami prawa w 2025 roku wraz z omówieniem treści ekonomicznej
poszczególnych pozycji sprawozdań. Wskazanie na najczęściej
popełniane błędy w wykazywaniu danych w tych sprawozdaniach, w
tym przypadki świadczące o naruszeniu dyscypliny finansów
publicznych.
10. Wykazywanie dochodów związanych
z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych
zadań zleconych w księgach rachunkowych, stosowanie właściwej
klasyfikacji budżetowej oraz poprawne wykazywanie danych w
sprawozdaniu Rb-27ZZ i Rb-27S.
11. Dostosowanie zasad ewidencji księgowej
samorządowych zakładów budżetowych do zasad obowiązujących w
sporządzanej sprawozdawczości budżetowej Rb-30S i rozliczeń z
budżetem j.s.t. oraz dla potrzeb rozliczeń budżetem państwa z
tytułu CIT, w tym ze względu na źródła na źródła finansowania
środków trwałych i koszty amortyzacji.
12. Zasady księgowania na kontach
pozabilansowych planu wydatków, zaangażowania,
niewygasających wydatków, wzajemnych rozliczeń w jednostkach
dokonujących wyłączeń.
13. Sprawozdawczość z wykonania operacji
finansowych (Rb-N, Rb-Z, Rb-ZN, Rb-UZ): wykazywanie danych
z ewidencji księgowej i innych źródeł w poszczególnych wierszach i
kolumnach sporządzanych sprawozdań. Wskazanie na wzajemne
powiązania ze sprawozdawczością budżetową: Rb-27, Rb-27S oraz Rb-28
i Rb-28S. Szczególne znaczenie treści ekonomicznej wynikającej z
poprawnego definiowania na koniec roku pojęcia „depozyty” w
jednostkach samorządu terytorialnego.
14. Sprawozdawczość finansowa: powiązanie
danych wykazanych w poszczególnych wierszach sprawozdań z ewidencją
księgową. Analiza poprawności danych zgodnie z treścią ekonomiczną
w powiązaniu między danymi ujętymi w bilansie, rachunku zysków
i strat oraz zmianach w funduszu. Zasady wykazywania danych w
„Informacji dodatkowej”.
15. Omówienie wzajemnych powiązań między różnymi
rodzajami sporządzanej sprawozdawczości
budżetowej, finansowej i z operacji finansowych
(lub braku tych powiązań pomimo wykazywania danych podobnej treści
ekonomicznej).
16. Poprawiane stwierdzonych błędów w ewidencji
księgowej i sprawozdawczości oraz możliwość dokonywania
ich korekt w księgach rachunkowych przed zatwierdzeniem sprawozdań
i po ich zatwierdzeniu.
17. Konieczne elementy do ujęcia w informacji
opisowej w zakresie oceny wykonania planu finansowego i
budżetu j.s.t.
